Ro e-Factura obligatorie de la 1 ianuarie 2024 pe relația B2B

Principalele prevederi și termene

Termenul-limită pentru transmiterea facturilor în sistemul naţional RO e-Factura este de 5 zile calendaristice de la data emiterii facturii, dar nu mai târziu de 5 zile calendaristice de la data-limită prevăzută pentru emiterea facturii (până în cea de-a 15-a zi a lunii următoare celei în care ia naştere faptul generator al taxei, respectiv data de 15 a lunii următoare livrării/prestării/ încasării unui avans); 

– nu este necesară înscrierea în Registrul RO e-Factura; 

Sancțiuni pentru nerespectarea obligațiilor

Sancţiuni în cazul emitenţilor: nefacturarea electronică – amendă egală cu 15% din valoarea totală a facturii; depăşirea termenului limită pentru facturarea electronică: 
• contribuabili mari – amendă de la 5.000 lei la 10.000 lei, 
• contribuabili mijlocii – amendă de la 2.500 lei la 5.000 lei, 
• celelalte persoane juridice, precum şi persoanele fizice – amendă de la 1.000 lei la 2.500 lei

Sancţiuni în cazul destinatarilor: primirea şi înregistrarea facturii altfel decât electronic – amendă egală cu 15% din valoarea totală a facturii.

Observații importante

➢ Facturarea electronică are loc între persoane impozabile stabilite în România conform conform art. 266 alin. (2) din Codul Fiscal.
➢ Facturarea electronică necesită necesită deţinerea unei semnături electronice şi a unui cont în aplicaţia Spaţiu Privat Virtual.
➢ Facturarea electronică nu este obligatorie în cazul facturilor simplificate emise conform art. 319 alin. (12) din Codul fiscal; art. 10 alin. (1) OUG nr. 120/2021, art. LIX alin. (4) Legea nr. 296/2023

Soluția Transart pentru RO e-Factura

Conectorul RO e-Factura dezvoltat de Transart este folosit de peste 2 ani de zile de peste 850 clienți de B-Org ERP și Neomanager și include funcționalitățile necesare pentru generarea facturilor în formatul XML specific sistemului ANAF RO e-Factura.

Caracteristici ale soluției Transart:

• Automatizarea completă a încărcării documentelor și declarațiilor solicitate de ANAF prin SPV-ul privat al companiei
• Posibilitatea de extindere pentru automatizarea procesului de import în ERP Transart al facturilor furnizor primite prin sistemul RO e-Factura
• Îmbunătățiri și actualizări periodice ale sistemului
• Integrare cu WMS, SFA, B2B

Modificări aduse de Legea 296 sistemului RO e-Factura

Legea nr. 296 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung, cea care reglementează printre multe altele și extinderea obligativității utilizării Ro e-Factura, a fost publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 977 din 27 octombrie 2023.

Principalele aspecte introduse prin noua lege:

• Începând cu 1 iulie 2024, între persoane impozabile stabilite în România, pentru livrările de bunuri și prestările de servicii impozabile efectuate în relația B2B, sunt considerate facturi numai cele transmise prin sistemul RO e-Factura
• Obligația se aplică tuturor operatorilor economici – persoane impozabile stabilite în România (indiferent dacă sunt înregistrați în scopuri de TVA sau nu)
• Se aplică și operatorilor economici – persoane impozabile nestabilite în România, dar înregistrate în scopuri de TVA
• Obligația revine inclusiv instituțiilor publice
• Nu este necesară transmiterea facturilor către beneficiari dacă atât furnizorul, cât și beneficiarul sunt înregistrați în Registrul RO e-Factura

Aspecte importante ale obligativității RO e-Factura:

• Utilizarea sistemului devine obligatorie pentru relația B2B începând cu 1 ianuarie 2024
• Factura va avea calitate de „document justificativ” după 1 iulie 2024 doar dacă este primită în sistemul RO e-Factura
• Fac obiectul reglementării toate societățile din România (înregistrate sau neînregistrate în scopuri de TVA), toate persoanele fizice ce desfășoară activități independente sau profesii liberale, toate entitățile străine cu sediu fix pe teritoriul României
• Exporturile de bunuri și livrările intracomunitare de bunuri sunt exceptate de la obligația raportării în sistemul RO e-Factura
• Se păstrează obligația comunicării facturii către beneficiar conform Codului fiscal pentru clienții neînscriși în sistemul RO e-Factura
• Pentru clienții înscriși în sistem, singura obligație de comunicare a facturii este prin sistem (aplicabil din 1 ianuarie 2024)